Inapoi la Cautare

ANEXĂ din /2003


la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 188/1/2003*)


Puteti sa consultati o forma actualizata la data 04.04.2020, conform modificarilor publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, apasand butonul Cumpara Act.

Cumparati Actul varianta DOC

Doriti o forma actualizata , la zi (04.04.2020) , a acestui act ? Cumparati acum online, rapid si simplu varianta DOC !

Forme la zi | Modificari Act | Printare | Salvare DOC


---------

    *) Anexele nr. 1-3 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 188/1/2003 pentru aprobarea modificării şi completării Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, precum şi a modificării şi completării Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 227 din 4 aprilie 2003.

    ANEXA 1


          Planul de conturi şi normele metodologice de utilizare a acestuia

         pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile

       armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE

      şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor

         de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al

              guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001

    1. Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la Capitolul 2 din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001 denumite în continuare Reglementări contabile, se modifica şi este următorul:

                              PLANUL DE CONTURI

                      APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT


	

   CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

   Grupa 10 - CASA ŞI ALTE VALORI
A 101 - Casa
A 109 - Alte valori

   Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
A 111 - Cont curent la Banca Naţională a României
A 1111 - Cont curent la Banca Naţională a României
A 1112 - Depozite la vedere la Banca Naţională a României
A 1113 - Depozite la termen la Banca Naţională a României
A 1114 - Depozite colaterale la Banca Naţională a României
P 112 - Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României
P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare
P 1122 - Împrumuturi lombard
P 1123 - Alte împrumuturi
B 117 - Creanţe şi datorii ataşate
A 1171 - Creanţe ataşate
P 1172 - Datorii ataşate

   Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)
P 122 - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)
B 127 - Creanţe şi datorii ataşate
A 1271 - Creanţe ataşate
P 1272 - Datorii ataşate

   Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE
A 131 - Depozite la instituţii de credit
A 1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit
A 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit
A 1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit
A 1317 - Creanţe ataşate
P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit
P 1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de credit
P 1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de credit
P 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit
P 1327 - Datorii ataşate

   Grupa 14 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE
A 141 - Credite acordate instituţiilor de credit
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit
A 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit
A 1413 - Credite financiare acordate instituţiilor de credit
A 1417 - Creanţe ataşate
P 142 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit
P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit
P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
P 1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit
P 1427 - Datorii ataşate

   Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE
A 151 - Valori primite în pensiune
A 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
A 1512 - Valori primite în pensiune la termen
A 1517 - Creanţe ataşate
P 152 - Valori date în pensiune
P 1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
P 1522 - Valori date în pensiune la termen
P 1527 - Datorii ataşate

   Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE
A 161 - Valori de recuperat
A 1611 - Valori de recuperat
A 1617 - Creanţe ataşate
P 162 - Alte sume datorate
P 1621 - Alte sume datorate
P 1627 - Datorii ataşate

   Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
A 181 - Creanţe restante
A 1811 - Creanţe restante
A 1812 - Dobânzi restante
A 1817 - Creanţe ataşate
A 182 - Creanţe îndoielnice
A 1821 - Creanţe îndoielnice
A 1822 - Dobânzi îndoielnice
A 1827 - Creanţe ataşate

     Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
P 191 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare
P 1911 - Provizioane specifice de risc de credit
P 1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă

   CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

   Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
A 201 - Creanţe comerciale
A 2011 - Creanţe comerciale
A 20111 - Scont şi operaţiuni asimilate
A 20112 - Factoring
A 20119 - Alte creanţe comerciale
A 2017 - Creanţe ataşate
A 202 - Credite de trezorerie
A 2021 - Credite de trezorerie
A 20211 - Vânzări în rate
A 20212 - Credite acordate persoanelor fizice
A 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de
                    plata
A 20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente
A 20215 - Credit global de exploatare
A 20216 - Credite pentru finanţarea stocurilor
A 20217 - Credite garantate cu valori financiare
A 20218 - Credite acordate importatorilor
A 20219 - Alte credite de trezorerie
A 2027 - Creanţe ataşate
A 203 - Credite pentru export
A 2031 - Credite pentru export
A 20311 - Credite garantate cu creanţe asupra străinătăţii
A 20312 - Credite furnizori
A 20313 - Credite comerciale acordate nerezidenţilor
A 20319 - Alte credite pentru export
A 2037 - Creanţe ataşate
A 204 - Credite pentru echipament
A 2041 - Credite pentru echipament
A 2047 - Creanţe ataşate
A 205 - Credite pentru bunuri imobiliare
A 2051 - Credite investitori
A 2052 - Credite promotori
A 2057 - Creanţe ataşate
A 206 - Alte credite acordate clientelei
A 2061 - Alte credite acordate clientelei
A 2067 - Creanţe ataşate

   Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂ
A 231 - Credite acordate clientelei financiare
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare
A 2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare
A 2317 - Creanţe ataşate
P 232 - Împrumuturi primite de la clientela financiară
P 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară
P 2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiară
P 2327 - Datorii ataşate

   Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE
A 241 - Valori primite în pensiune
A 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
A 2412 - Valori primite în pensiune la termen
A 2417 - Creanţe ataşate
P 243 - Valori date în pensiune
P 2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
P 2432 - Valori date în pensiune la termen
P 2437 - Datorii ataşate

   Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
B 251 - Conturi curente
B 2511 - Conturi curente
B 2517 - Creanţe şi datorii ataşate
A 25171 - Creanţe ataşate
P 25172 - Datorii ataşate
P 252 - Conturi de factoring
P 2521 - Conturi de factoring
P 25211 - Conturi de factoring disponibile
P 25212 - Conturi de factoring indisponibile
P 2527 - Datorii ataşate
P 253 - Conturi de depozite
P 2531 - Depozite la vedere
P 2532 - Depozite la termen
P 2533 - Depozite colaterale
P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie
P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate
P 25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenta
P 25335 - Depozite pentru garanţii gestionari
P 25336 - Alte depozite colaterale
P 2537 - Datorii ataşate
P 254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii
P 2541 - Certificate de depozit
P 2542 - Carnete şi librete de economii
P 2547 - Datorii ataşate
P 255 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la
         dispoziţia Fondului Naţional
P 2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)
P 25510 - Disponibil aferent subprogramului întărirea democraţiei, a
                    statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE
                    1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE
                    (RO9803)
P 25511 - Disponibil aferent subprogramului întărirea capacităţii
                    instituţionale şi administrative de adoptare a acquis-ului
                    comunitar, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind
                    Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Oficiului de
                    Plăţi şi Contractare PHARE (RO9804)
P 25512 - Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a
                    României în piaţa interna, din cadrul Memorandumului de
                    Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9805)
P 25513 - Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în
                    vederea îndeplinirii obligaţiilor pilonului al treilea, din
                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul
                    Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi
                    Contractare PHARE (RO9806)
P 25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului
                    Politica regională şi de coeziune, din cadrul Memorandumului
                    de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE
                    (RO9807.01)
P 25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind
                    Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Agenţiei
                    Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.01)
P 25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind
                    Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Administraţiei
                    Naţionale a Drumurilor (RO9807.02)
P 2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea
              pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la
              dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)
P 25520 - Disponibil aferent proiectului "România - Proiecte de
                    reabilitare a drumurilor naţionale" din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru
                    infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la
                    dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9808)
P 2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea
              de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia
              Fondului Naţional (RO98FN3)
P 25530 - Disponibil aferent proiectului "Privatizarea băncilor de
                    stat şi privatizarea şi supravegherea societăţilor de
                    asigurare" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare
                    PHARE (RO9809.01)
P 25531 - Disponibil aferent proiectului "Fond pentru reconstrucţia
                    zonelor miniere" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi
                    Contractare PHARE (RO9809.02)
P 2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Restructurarea întreprinderilor şi Reconversie Profesională
              (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)
P 25540 - Disponibil aferent sub - programului Restructurarea
                    întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), din
                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul
                    Restructurarea întreprinderilor şi Reconversie Profesională
                    (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare
                    PHARE (RO9904)
P 25541 - Disponibil aferent proiectului Plăţi compensatorii din
                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul
                    Restructurarea întreprinderilor şi Reconversie Profesională
                    (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi
                    Formare Profesională (RO9904.01.02)
P 2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional
              (RO99FN3)
P 25550 - Disponibil aferent sub - programului întărirea democraţiei,
                    a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE
                    România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi
                    Contractare PHARE (RO9905)
P 25551 - Disponibil aferent sub - programului întărirea capacităţii
                    de rezistenta la presiunile concurenţiale, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE
                    România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi
                    Contractare PHARE (RO9906)
P 25552 - Disponibil aferent sub - programului îndeplinirea
                    obligaţiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de
                    Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9907)
P 25553 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi
                    socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind
                    Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia
                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9908)
P 2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a
              5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)
P 25560 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea pentru
                    infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea
                    pentru infrastructuri de mari dimensiuni Partea a 5-a, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9909)
P 2557 - Datorii ataşate
P 2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999,
              la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)
P 25580 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea de
                    recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de
                    recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9910)
P 256 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la
         dispoziţia Fondului Naţional
P 2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,
              la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)
P 25610 - Disponibil aferent sub - programului Sprijin acordat
                    pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de
                    Finanţare privind Programul Facilitatea pentru
                    infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV -
                    Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia
                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9903)
P 2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Cooperarea trans-frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la
              dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)
P 25620 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea
                    trans-frontalieră între România şi Bulgaria 1999, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea
                    trans-frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (R09911)
P 2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Cooperarea trans-frontalieră între România şi Ungaria 1999, la
              dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)
P 25630 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea
                    trans-frontalieră între România şi Ungaria 1999, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea
                    trans-frontalieră între România şi Ungaria 1999, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9912)
P 2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis-ului în
              domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional
              (RO99FN8)
P 25640 - Disponibil aferent sub - programului Reforma de protecţie
                    socială şi implementarea acquis-ului - Consensus III, din
                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma
                    de protecţie socială şi implementarea acquis-ului în
                    domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de
                    Plăţi şi Contractare PHARE (RO9914)
P 2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la
              dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)
P 25650 - Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea
                    de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de
                    Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de
                    pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi
                    Contractare PHARE (RO9915)
P 2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea
              program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice),
              la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)
P 2567 - Datorii ataşate
P 2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci
              II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program
              Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional
              (RO00FN11)
P 258 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, la
         dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor pe anul 2000
P 2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Cooperare Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000 (CBC
              România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12)
P 25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare
                    Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare
                    Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0002)
P 2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Cooperare Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000 (CBC
              România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)
P 25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare
                    Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000, din cadrul
                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare
                    Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0003)
P 2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul
              Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional
              (RO00FN14)
P 25831 - Disponibil aferent sub - programului Criterii politice -
                    Întărirea democraţiei, statului de drept şi drepturilor
                    omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind
                    Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia
                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0004)
P 25832 - Disponibil aferent sub - programului Criterii economice -
                    Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile
                    concurenţiale, din cadrul Memorandumului de Finanţare
                    privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia
                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0005)
P 25833 - Disponibil aferent sub - programului îndeplinirea
                    obligaţiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de
                    Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la
                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0006)
P 25834 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi
                    socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind
                    Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia
                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0007.01)
P 25835 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi
                    socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind
                    Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia
                    Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02)
P 2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul
              Participarea României la programele comunitare: Life III,
              Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000
              şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la
              dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)
P 2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul
              Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici
              şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II
              şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia
              Fondului Naţional (RO0009)
P 2587 - Datorii ataşate

   Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE
A 261 - Valori de recuperat
A 2611 - Valori de recuperat
A 2617 - Creanţe ataşate
P 262 - Alte sume datorate
P 2621 - Alte sume datorate
P 2627 - Datorii ataşate

   Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
A 281 - Creanţe restante
A 2811 - Creanţe restante
A 2812 - Dobânzi restante
A 2817 - Creanţe ataşate
A 282 - Creanţe îndoielnice
A 2821 - Creanţe îndoielnice
A 2822 - Dobânzi îndoielnice
A 2827 - Creanţe ataşate

   Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
P 291 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela
P 2911 - Provizioane specifice de risc de credit
P 2912 - Provizioane specifice de risc de dobânda


   CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

   Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI
B 301 - Titluri primite sau date în pensiune livrata
A 3011 - Titluri primite în pensiune livrata
A 30111 - Titluri primite în pensiune livrata
A 30117 - Creanţe ataşate
P 3012 - Titluri date în pensiune livrata
P 30121 - Titluri date în pensiune livrata
P 30127 - Datorii ataşate
A 302 - Titluri de tranzacţie
A 3021 - Titluri de tranzacţie
A 30211 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30212 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30213 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 30214 - Acţiuni proprii
A 3025 - Titluri date cu împrumut
A 30251 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30252 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30253 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 30254 - Acţiuni proprii
A 30257 - Creanţe ataşate
A 3026 - Titluri luate cu împrumut
A 30261 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30262 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30263 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 30264 - Acţiuni proprii
P 3027 - Datorii privind titlurile
P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut
P 30272 - Alte datorii privind titlurile
P 30277 - Datorii ataşate
A 303 - Titluri de plasament
A 3031 - Titluri de plasament
A 30311 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30312 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30313 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 30314 - Acţiuni proprii
A 3035 - Titluri date cu împrumut
A 30351 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30352 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30353 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 30354 - Acţiuni proprii
P 3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament
A 3037 - Creanţe ataşate
A 30371 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30372 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30373 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 30374 - Acţiuni proprii
A 304 - Titluri de investiţii
A 3041 - Titluri de investiţii
A 30411 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30412 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 3045 - Titluri date cu împrumut
A 30451 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30452 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 3047 - Creanţe ataşate
A 30471 - Efecte publice şi valori asimilate
A 30472 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

   Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
P 321 - Titluri de piaţa interbancară
P 3211 - Titluri de piaţa interbancară
P 3217 - Datorii ataşate
P 322 - Titluri de creanţe negociabile
P 3221 - Titluri de creanţe negociabile
P 3227 - Datorii ataşate
P 325 - Obligaţiuni
P 3251 - Obligaţiuni
P 3257 - Datorii ataşate
P 326 - Alte datorii constituite prin titluri
P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri
P 3267 - Datorii ataşate

   Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI
P 331 - Conturile instituţiilor de credit
P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare
         (OPCVM)
B 333 - Conturile societăţilor de bursa
P 334 - Conturile altor instituţii financiare
P 335 - Conturile clientelei
B 336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri
P 3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri
A 3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri
B 337 - Creanţe şi datorii ataşate
A 3371 - Creanţe ataşate
P 3372 - Datorii ataşate

   Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE
B 341 - Decontări intrabancare

   Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI
B 351 - Personal şi conturi asimilate
P 3511 - Personal - salarii datorate
P 3512 - Personal ajutoare materiale datorate
P 3513 - Participarea personalului la profit
A 3514 - Avansuri acordate personalului
P 3515 - Drepturi de personal neridicate
P 3516 - Reţineri din salarii datorate terţilor
B 3519 - Alte datorii şi creanţe în legătura cu personalul
P 35191 - Alte datorii în legătura cu personalul
A 35192 - Alte creanţe în legătura cu personalul
B 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
P 3521 - Asigurări sociale
P 35211 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale
P 35212 - Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară
P 35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de
                    sănătate
P 35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de
                    sănătate
P 3522 - Ajutor de şomaj
P 35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomaj
P 35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomaj
B 3526 - Alte datorii şi creanţe sociale
P 35261 - Alte datorii sociale
A 35262 - Alte creanţe sociale
B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate
B 3531 - Impozitul pe profit
P 35311 - Impozitul pe profit curent
B 35312 - Impozitul pe profit amânat
B 3532 - Taxa pe valoarea adăugată
P 35323 - TVA de plata
A 35324 - TVA de recuperat
A 35326 - TVA deductibilă
P 35327 - TVA colectată
B 35328 - TVA neexigibilă
P 3533 - Impozitul pe salarii
A 3534 - Subvenţii
P 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
P 3538 - Fonduri speciale taxe şi vărsăminte asimilate
B 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului
P 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului
A 35392 - Alte creanţe privind bugetul statului
P 354 - Dividende de plata
A 355 - Debitori diverşi
A 3551 - Depozite de garanţii vărsate
A 35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de
                    instrumente financiare derivate
A 35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare
                    derivate
A 35516 - Alte depozite
A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare
A 3556 - Alţi debitori diverşi
A 3557 - Creanţe ataşate
P 356 - Creditori diverşi
P 3561 - Depozite de garanţii pentru leasing şi locaţie simpla
P 3562 - Alte depozite de garanţii primite
P 3566 - Alţi creditori diverşi
P 3567 - Datorii ataşate

   Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI
A 361 - Valori din aur, metale şi pietre preţioase
A 362 - Materiale
A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar
A 365 - Stocuri aflate la terţi
A 367 - Alte stocuri şi asimilate
A 368 - Alte bunuri diverse

   Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE
B 371 - Conturi privind valori la încasare
A 3712 - Valori primite la încasare
P 3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare
B 372 - Conturi de ajustare
B 3721 - Poziţie de schimb
B 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb
B 3723 - Conturi de ajustare devize
B 3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de
              curs de schimb
B 3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de
              dobânda
B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afară bilanţului
B 373 - Conturi de diferenţe
B 3731 - Diferenţe privind devizele
B 3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu posibilitate de
              răscumpărare
B 3739 - Alte conturi de diferenţe
A 374 - Cheltuieli de repartizat
A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat
A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans
P 376 - Venituri înregistrate în avans
P 377 - Cheltuieli de plătit
A 378 - Venituri de primit
B 379 - Alte conturi de regularizare
B 3791 - Pierderi sau câştiguri potenţiale privind operaţiunile neînchise
              de acoperire cu instrumente financiare derivate
A 37911 - Pierderi potenţiale
P 37912 - Câştiguri potenţiale
B 3792 - Pierderi sau câştiguri de eşalonat privind operaţiunile închise de
              acoperire cu instrumente financiare derivate
A 37921 - Pierderi de eşalonat
P 37922 - Câştiguri de eşalonat
B 3799 - Alte conturi de regularizare

   Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
A 381 - Creanţe restante
A 3811 - Creanţe restante
A 3812 - Dobânzi restante
A 3817 - Creanţe ataşate
A 382 - Creanţe îndoielnice
A 3821 - Creanţe îndoielnice
A 3822 - Dobânzi îndoielnice
A 3827 - Creanţe ataşate

   Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
P 391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor
P 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament
P 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor
                    valori asimilate
P 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor
                    titluri cu venit fix
P 39113 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri
                    cu venit variabil
P 39114 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor proprii
P 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii
P 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor
                    valori asimilate
P 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor
                    titluri cu venit fix
P 393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor
P 399 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

   CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

   Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
A 401 - Credite subordonate la termen
A 4011 - Credite participative
A 4019 - Alte credite subordonate la termen
A 402 - Credite subordonate pe durata nedeterminată
A 407 - Creanţe ataşate

   Grupa 41 - PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE
              PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU
A 411 - Părţi în societăţile comerciale legate
A 4111 - Părţi în instituţii de credit
A 4112 - Părţi în societăţi cu caracter financiar
A 4113 - Părţi în alte societăţi cu caracter nefinanciar
A 412 - Titluri de participare
A 4121 - Titluri de participare la instituţiile de credit
A 4122 - Titluri de participare la societăţi cu caracter financiar
A 4123 - Titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar
A 413 - Titluri ale activităţii de portofoliu
A 415 - Titluri date cu împrumut
A 417 - Creanţe ataşate
P 418 - Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate,
         pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de
         portofoliu

   Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE
A 421 - Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

   Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS
A 431 - Imobilizări necorporale în curs
A 432 - Imobilizări corporale în curs
A 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii
A 4322 - Instalaţii tehnice şi maşini
A 4323 - Alte imobilizări corporale
A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri şi construcţii
A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii tehnice şi maşini
A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale

   Grupa 44 - IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE
A 441 - Imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare
B 4411 - Fondul comercial
A 44111 - Fond comercial
P 44112 - Fond comercial negativ
A 4412 - Cheltuieli de constituire
A 4419 - Alte imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare
A 442 - Imobilizări corporale ale activităţii de exploatare
A 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri
A 44211 - Terenuri
A 44212 - Amenajări de terenuri
A 4422 - Construcţii
A 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
A 44231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de
                    lucru)
A 44232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare
A 44233 - Mijloace de transport
A 4424 - Mobilier, aparatura birotică, echipamente de protecţie a valorilor
              umane şi materiale şi alte active corporale

   Grupa 45 - IMOBILIZĂRI ÎN AFARĂ ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE
A 451 - Imobilizări necorporale în afară activităţii de exploatare
A 452 - Imobilizări corporale în afară activităţii de exploatare
A 4521 - Terenuri şi amenajări de terenuri
A 45211 - Terenuri
A 45212 - Amenajări de terenuri
A 4522 - Construcţii
A 4523 - Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii
A 45231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de
                    lucru)
A 45232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare
A 45233 - Mijloace de transport
A 45234 - Animale şi plantaţii
A 4524 - Mobilier, aparatura birotică, echipamente de protecţie a valorilor
              umane şi materiale şi alte active corporale

   Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE
P 461 - Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare
P 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale
P 46111 - Amortizarea fondului comercial
P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire
P 46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale
P 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale
P 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri
P 46122 - Amortizarea construcţiilor
P 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de
                    transport
P 46124 - Amortizarea altor active corporale
P 462 - Amortizări privind imobilizările în afară activităţii de exploatare
P 4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporale
P 4622 - Amortizarea imobilizărilor corporale
P 46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuri
P 46222 - Amortizarea construcţiilor
P 46223 - Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport,
                    animalelor şi plantaţiilor
P 46224 - Amortizarea altor active corporale

   Grupa 47 - LEASING, LOCAŢIE SIMPLA ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE
A 471 - Operaţiuni de leasing şi asimilate
A 4711 - Leasing mobiliar
A 4712 - Leasing imobiliar
A 4713 - Leasing cu active necorporale
A 4717 - Creanţe ataşate
A 472 - Operaţiuni de leasing privind imobilizările în curs
A 4721 - Leasing mobiliar
A 4722 - Leasing imobiliar
A 4723 - Leasing cu active necorporale
A 473 - Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat
A 474 - Bunuri date în locaţie simpla
A 4741 - Bunuri date în locaţie simpla
A 4747 - Creanţe ataşate
P 476 - Amortizări
P 4761 - Amortizări privind operaţiuni de leasing
P 4762 - Amortizări privind operaţiuni de locaţie simpla

   Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
A 481 - Creanţe restante
A 4811 - Creanţe restante
A 4812 - Dobânzi restante
A 4817 - Creanţe ataşate
A 482 - Creanţe îndoielnice
A 4821 - Creanţe îndoielnice
A 4822 - Dobânzi îndoielnice
A 4827 - Creanţe ataşate

   Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE
P 491 - Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor
         comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor
         activităţii de portofoliu
P 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs
P 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în
                    curs
P 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în
                    curs
P 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale
              activităţii de exploatare
P 49221 - Provizioane pentru fondul comercial
P 49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporale
P 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale
              activităţii de exploatare
P 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor
                    de terenuri
P 49232 - Provizioane pentru deprecierea construcţiilor
P 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi
                    mijloacelor de transport
P 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale
P 4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afară
              activităţii de exploatare
P 4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afară
              activităţii de exploatare
P 493 - Provizioane pentru operaţiuni de leasing
P 494 - Provizioane pentru operaţiuni de locaţie simpla
P 499 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

   CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

   Grupa 50 - CAPITAL
P 501 - Capital social
P 5011 - Capital subscris nevărsat
P 5012 - Capital subscris vărsat
P 502 - Elemente asimilate capitalului
A 508 - Acţionari sau asociaţi

   Grupa 51 - PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE
P 511 - Prime de capital
P 5111 - Prime de emisiune
P 5112 - Prime de fuziune
P 5113 - Prime de aport
P 5114 - Prime de sciziune
P 5115 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni
P 5119 - Alte prime
P 512 - Rezerve legale
P 5121 - Rezerve legale din profitul brut
P 5122 - Rezerve legale din profitul net
P 513 - Rezerve statutare sau contractuale
P 514 - Rezerva generală pentru riscul de credit
P 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut
P 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net
P 515 - Rezerve pentru acţiuni proprii
P 516 - Rezerve din reevaluare
P 5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al
              primului an de aplicare a ajustării la inflaţie
P 5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative
P 518 - Rezerve din conversie
P 519 - Alte rezerve

   Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE
P 531 - Datorii subordonate la termen
P 5311 - Titluri subordonate la termen
P 5312 - Împrumuturi participative
P 5319 - Alte împrumuturi subordonate la termen
P 532 - Datorii subordonate pe durata nedeterminată
P 5321 - Titluri subordonate pe durata nedeterminată
P 5322 - Împrumuturi subordonate pe durata nedeterminată
P 537 - Datorii ataşate

   Grupa 54 - SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE
B 541 - Subvenţii pentru investiţii
P 5411 - Subvenţii pentru investiţii
A 5412 - Subvenţii pentru investiţii înregistrate la venituri
P 542 - Fonduri publice alocate

   Grupa 55 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătura
P 552 - Provizioane pentru facilităţi acordate personalului
P 553 - Provizioane pentru riscuri de ţara
P 554 - Provizioane pentru restructurare
P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte
         acţiuni similare legate de acestea
P 559 - Alte provizioane

   Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT
B 581 - Rezultatul reportat
B 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv
              pierderea nerecuperată
B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a
              IAS, mai puţin IAS 29
B 5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor
              contabile
B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale
B 5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve
              din reevaluare

   Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI
B 591 - Profit sau pierdere
A 592 - Repartizarea profitului

   CLASA 6 - CHELTUIELI

   Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ
A 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare
A 6011 - Dobânzi la Banca Naţională a României
A 6012 - Dobânzi la conturile de corespondent
A 6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit
A 60131 - Dobânzi la depozitele la vedere
A 60132 - Dobânzi la depozitele la termen
A 60133 - Dobânzi la depozitele colaterale
A 6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit
A 60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
A 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen
A 60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare
A 6015 - Dobânzi la valorile date în pensiune
A 60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
A 60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile
A 60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare
A 60172 - Report/deport
A 60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile
A 6019 - Comisioane
A 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela
A 6021 - Dobânzi la conturile de factoring
A 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară
A 60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
A 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen
A 6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune
A 60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
A 60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
A 6024 - Dobânzi la conturile curente
A 6025 - Dobânzi la conturile de depozite
A 60251 - Dobânzi la depozitele la vedere
A 60252 - Dobânzi la depozitele la termen
A 60253 - Dobânzi la depozitele colaterale
A 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de
              economii
A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile
A 60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare
A 60272 - Report/deport
A 60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile
A 6028 - Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia
              financiară a Comunităţii Europene
A 6029 - Comisioane
A 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri
A 6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrata
A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacţie
A 6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament
A 60331 - Cheltuieli de achiziţie
A 60336 - Pierderi din cesiune
A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiţii
A 60341 - Cheltuieli de achiziţie
A 60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor
A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
A 60361 - Dobânzi privind titlurile de piaţa interbancară
A 60362 - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile
A 60363 - Dobânzi privind obligaţiunile
A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
A 6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri
A 6039 - Comisioane
A 604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simpla şi asimilate
A 6041 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate
A 60411 - Cheltuieli cu amortizarea
A 60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi
                    asimilate
A 60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi
                    asimilate
A 60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi
                    asimilate
A 60419 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate
A 6042 - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simpla
A 60421 - Cheltuieli cu amortizarea
A 60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie
                    simpla
A 60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simpla
A 60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie
                    simpla
A 60429 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simpla
A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate
A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata nedeterminată
A 6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate
A 606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimb
A 6061 - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj
A 6069 - Comisioane
A 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afară bilanţului
A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare
A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la alte
                    instituţii de credit
A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la
                    clientela
A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie
A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la alte
                    instituţii de credit
A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la
                    clientela
A 6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate
A 60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare
                    derivate de dobânda
A 60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare
                    derivate de curs de schimb
A 60749 - Comisioane
A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite
A 608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata
A 6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
A 609 - Alte cheltuieli de exploatare bancară
A 6092 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în
              comun
A 6093 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară
              efectuate în comun
A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară

   Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL
A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului
A 612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
A 6121 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale
A 6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
A 6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
A 617 - Alte cheltuieli privind personalul

   Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
A 627 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

   Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE
TERŢI
A 631 - Cheltuieli cu materialele
A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile
A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii
A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb
A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale
A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri
A 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
A 6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
A 6342 - Cheltuieli privind energia şi apa
A 6343 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere
A 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul
              personalului şi bunurilor
A 6346 - Cheltuieli cu serviciile furnizate de societăţile grupului
A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare
A 63472 - Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing şi
                    asimilate
A 63473 - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile de
                    gestiune şi chiriile
A 63479 - Alte cheltuieli
A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate

   Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
A 641 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară
         efectuate în comun
A 642 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în
         comun
A 643 - Cota-parte din cheltuielile sediului social
A 646 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor
A 6461 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale
A 6462 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare
A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi
A 6492 - Donaţii şi subvenţii acordate
A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizările
A 6494 - Pierderi din debitori diverşi
A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

   Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI
              CORPORALE
A 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
A 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

   Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI
              AJUSTAREA LA INFLAŢIE
A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare
A 6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
A 6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda
A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela
A 6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
A 6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda
A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni
         diverse
A 6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor
A 66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de
                    plasament
A 66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de
                    investiţii
A 6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor
A 6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice
A 664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate
A 6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în
              cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare
              şi a titlurilor activităţii de portofoliu
A 6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
A 66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
                    în curs
A 66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
                    activităţii de exploatare
A 66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
                    în afară activităţii de exploatare
A 6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice
A 665 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a
              angajamentelor prin semnătura
A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului
A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţara
A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
A 6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor
              corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
A 6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli
A 667 - Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane
A 668 - Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane
A 669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie

   Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE
A 671 - Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare

   Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE
A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit
A 6911 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
A 6912 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat
A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

   CLASA 7 - VENITURI

   Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ
P 701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare
P 7011 - Dobânzi de la Banca Naţională a României
P 7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent
P 7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit
P 70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere
P 70132 - Dobânzi de la depozitele la termen
P 70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale
P 7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit
P 70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 70142 - Dobânzi de la creditele la termen
P 70143 - Dobânzi de la creditele financiare
P 7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune
P 70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe
                    alta
P 70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
P 7017 - Alte venituri din dobânzi
P 70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare
P 70172 - Report/deport
P 70179 - Venituri diverse din dobânzi
P 7018 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
P 7019 - Comisioane
P 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela
P 7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei
P 70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, asimilate şi alte
                    creanţe comerciale
P 70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoring
P 70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie
P 70214 - Dobânzi de la creditele pentru export
P 70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament
P 70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare
P 70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei
P 7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare
P 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 70222 - Dobânzi de la creditele la termen
P 7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune
P 70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe
                    alta
P 70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
P 7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare
P 7027 - Alte venituri din dobânzi
P 70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare
P 70272 - Report/deport
P 70279 - Venituri diverse din dobânzi
P 7028 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
P 7029 - Comisioane
P 703 - Venituri din operaţiunile cu titluri
P 7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrata
P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacţie
P 7033 - Venituri din titlurile de plasament
P 70331 - Dobânzi
P 70333 - Dividende şi venituri asimilate
P 70336 - Venituri din cesiune
P 7034 - Venituri din titlurile de investiţii
P 70341 - Dobânzi
P 70342 - Venituri din prime
P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri
P 7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri
P 7038 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
P 7039 - Comisioane
P 704 - Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simpla şi asimilate
P 7041 - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate
P 70411 - Venituri din chirii
P 70413 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi
                    asimilate
P 70414 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing şi
                    asimilate
P 70419 - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate
P 7042 - Venituri din operaţiunile de locaţie simpla
P 70421 - Venituri din chirii
P 70423 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simpla
P 70424 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de locaţie
                    simpla
P 70429 - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simpla
P 7048 - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice
P 705 - Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor
         comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de
         portofoliu
P 7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen
P 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminată
P 7053 - Dividende şi venituri asimilate
P 7058 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
P 706 - Venituri din operaţiunile de schimb
P 7061 - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj
P 7069 - Comisioane
P 707 - Venituri din operaţiunile în afară bilanţului
P 7071 - Venituri din angajamentele de finanţare
P 70711 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea altor
                    instituţii de credit
P 70712 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea
                    clientelei
P 7072 - Venituri din angajamentele de garanţie
P 70721 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea altor
                    instituţii de credit
P 70722 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea
                    clientelei
P 7074 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate
P 70741 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare
                    derivate de dobânda
P 70742 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare
                    derivate de curs de schimb
P 70749 - Comisioane
P 7077 - Venituri din alte angajamente date
P 708 - Venituri din prestaţiile de servicii financiare
P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit
P 7082 - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul
              clientelei
P 7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţa
P 70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţa
                    pentru persoane fizice
P 70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţa
                    pentru persoane juridice
P 70839 - Alte comisioane
P 7085 - Venituri privind mijloacele de plata
P 7087 - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare
P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare bancară
P 7092 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate
              în comun
P 7093 - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară
              efectuate în comun
P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară
P 7099 - Venituri diverse de exploatare bancară

   Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
P 741 - Cheltuieli refacturate
P 7411 - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului
P 7412 - Cheltuieli refacturate altor societăţi
P 742 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate în
         comun
P 743 - Cota-parte din cheltuielile sediului social
P 746 - Venituri din cesiunea imobilizărilor
P 7461 - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale
P 7462 - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare
P 747 - Venituri accesorii
P 7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare
P 7472 - Venituri din activităţi nebancare
P 7479 - Alte venituri accesorii
P 74791 - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul
                    asigurărilor
P 749 - Alte venituri diverse din exploatare
P 7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară
P 7492 - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri
P 7493 - Venituri din subvenţii de exploatare
P 74931 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor
                    din activitatea de exploatare bancară
P 74932 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi
                    materiale consumabile
P 74933 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata
                    personalului
P 74934 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi
                    protecţia socială
P 74935 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli
                    de exploatare
P 74936 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri
P 7494 - Venituri din producţia de imobilizări
P 7495 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea
              creanţelor
P 7499 - Alte venituri
P 74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi
P 74992 - Venituri din donaţii şi subvenţii
P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare

   Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI
              AJUSTAREA LA INFLAŢIE
P 761 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare
P 7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit
P 7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda
P 762 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela
P 7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit
P 7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda
P 763 - Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni
         diverse
P 7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor
P 76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de
                    plasament
P 76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de
                    investiţii
P 7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor
P 7637 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice
P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate
P 7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în
              cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare
              şi a titlurilor activităţii de portofoliu
P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
P 76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
                    în curs
P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
                    activităţii de exploatare
P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
                    în afară activităţii de exploatare
P 7647 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice
P 765 - Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a
              angajamentelor prin semnătura
P 7652 - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului
P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ţara
P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare
P 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor
              corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
P 7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli
P 766 - Venituri din fondul comercial negativ
P 767 - Venituri din recuperări de creanţe amortizate
P 769 - Venituri din ajustarea la inflaţie

   Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE
P 771 - Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele
         similare

   Grupa 78 - VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT
P 781 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit
P 7811 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit
              constituită din profitul brut
P 7812 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit
              constituită din profitul net

   Grupa 79 - VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT
P 791 - Venituri din impozitul pe profit amânat

   CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN AFARĂ BILANŢULUI

   Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANŢARE
A 901 - Angajamente în favoarea altor instituţii de credit
P 902 - Angajamente primite de la alte instituţii de credit
A 903 - Angajamente în favoarea clientelei
A 9031 - Deschideri de credite confirmate
A 90311 - Garanţii imobiliare
A 90312 - Deschideri de credite documentare
A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate
A 9032 - Acceptări sau angajamente de plata
A 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei
P 904 - Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile
         administraţiei publice

   Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANŢIE
A 911 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit
A 9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare
A 9112 - Acceptări de plata
A 9119 - Alte garanţii date altor instituţii de credit
P 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de
         credit
A 913 - Garanţii date pentru clientela
A 9131 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii
A 91311 - Cauţiuni imobiliare
A 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale
A 91313 - Garanţii financiare
A 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte
                    instituţii de credit
A 9139 - Alte garanţii date pentru clientela
P 914 - Garanţii primite de la clientela
P 9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi
              asimilate
P 9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare
P 9143 - Garanţii primite de la clientela financiară
P 9144 - Ipoteci imobiliare
P 9145 - Gajuri cu deposedare
P 9146 - Gajuri fără deposedare
P 9149 - Alte garanţii primite de la clientela

   Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
A 921 - Titluri de primit
A 9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare
A 9219 - Alte titluri de primit
P 922 - Titluri de livrat
P 9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare
P 9229 - Alte titluri de livrat

   Grupa 93 - OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE
B 931 - Operaţiuni de schimb la vedere
A 9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi
A 9312 - Devize cumpărate şi încă neprimite
P 9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi
P 9314 - Devize vândute şi încă nelivrate
B 932 - Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut
A 9321 - Devize date cu împrumut şi încă nelivrate
P 9322 - Devize luate cu împrumut şi încă neprimite
B 933 - Operaţiuni de schimb la termen
A 9331 - Lei de primit contra devize de livrat
P 9332 - Devize de livrat contra lei de primit
A 9333 - Devize de primit contra lei de livrat
P 9334 - Lei de livrat contra devize de primit
A 9335 - Devize de primit contra devize de livrat
P 9336 - Devize de livrat contra devize de primit
B 934 - Report/deport calculat anticipat
P 9341 - Report/deport de primit
A 9342 - Report/deport de plătit
B 935 - Dobânzi neajunse la scadenta în devize acoperite la termen
A 9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat
P 9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen,
              de încasat
P 9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit
A 9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen,
              de plătit
B 936 - Conturi de ajustare devize în afară bilanţului
B 9361 - Poziţie de schimb
B 9362 - Contravaloarea poziţiei de schimb
B 9363 - Conturi de ajustare devize

   Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
B 941 - Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente
         financiare derivate de dobânda
B 9411 - Operaţiuni de acoperire
A 94111 - Operaţiuni debitoare
P 94112 - Operaţiuni creditoare
B 9415 - Alte operaţiuni
A 94151 - Operaţiuni debitoare
P 94152 - Operaţiuni creditoare
B 943 - Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente
         financiare derivate de dobânda
B 9431 - Operaţiuni de acoperire
A 94311 - Operaţiuni debitoare
P 94312 - Operaţiuni creditoare
B 9435 - Alte operaţiuni
A 94351 - Operaţiuni debitoare
P 94352 - Operaţiuni creditoare
B 944 - Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente
         financiare derivate de curs de schimb
B 9441 - Operaţiuni de acoperire
A 94411 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94412 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94413 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94414 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94415 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94416 - Devize de livrat contra devize de primit
B 9445 - Alte operaţiuni
A 94451 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94452 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94453 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94454 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94455 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94456 - Devize de livrat contra devize de primit
B 945 - Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente
         financiare derivate de curs de schimb
B 9451 - Operaţiuni de acoperire
A 94511 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94512 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94513 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94514 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94515 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94516 - Devize de livrat contra devize de primit
B 9455 - Alte operaţiuni
A 94551 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94552 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94553 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94554 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94555 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94556 - Devize de livrat contra devize de primit

   Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE
P 951 - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate
P 952 - Angajamente primite
P 9521 - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
              financiare derivate
P 9522 - Alte valori primite în garanţie
A 953 - Angajamente date
A 9531 - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
              financiare derivate
A 9532 - Alte valori date în garanţie
B 959 - Alte angajamente diverse
A 9591 - Alte angajamente date
P 9592 - Alte angajamente primite

   Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
A 981 - Angajamente îndoielnice

   Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENTA
P 991 - Mijloace fixe luate cu chirie
P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie
A 993 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
A 9931 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit
              dispoziţiilor legale
A 99311 - Credite aferente contractelor de credit investite cu formula
                    executorie, urmărite în continuare
A 99312 - Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit
                    investite cu formula executorie, urmărite în continuare
A 99313 - Titluri primite în pensiune livrata aferente contractelor de
                    credit investite cu formula executorie, urmărite în
                    continuare
A 99317 - Dobânzi aferente contractelor de credit investite cu formula
                    executorie, urmărite în continuare
A 99319 - Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
A 9937 - Creanţe ataşate
A 994 - Debitori din penalităţi pretinse
P 995 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
B 998 - Alte conturi de evidenta
P 9981 - Alte valori primite
A 9982 - Alte valori date
P 9983 - Capital în devize
P 99831 - Capital social subscris şi nevărsat în devize
P 99832 - Capital social subscris şi vărsat în devize
P 99833 - Capital de dotare în devize
P 9984 - Prime de emisiune plătite în devize
A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar
B 999 - Contrapartida


    2. Prezentele norme metodologice completează prevederile cap. 2 - Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001, denumite în continuare Reglementări contabile, astfel:

1   2   >  

Forme la zi | Modificari Act | Printare | Salvare DOC

Inapoi la Cautare

Comentarii Act

Nu sunt comentarii momentan.

Posteaza pe retele sociale

Pentru a posta un comentariu trebuie sa va autentificati


Daca nu aveti inca un cont si vreti sa va inregistrati dati click aici


Despre Companie

CTCE este liderul national in domeniul software legislativ. Avem o experienta de peste 35 ani in domeniul dezvoltarii de aplicatii software.
(aflati mai multe)

Termeni si Conditii
Comanda LegisPlus
Testeaza LegisPlus
Resurse Lege-Online

Nota CTCE

Continutul, designul, structura, precum si materialele Lege-Online.ro apartin C.T.C.E. - Piatra Neamt si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala.

Intrati in Contact

  • Telefon:
    (0233) 211 020 / (0233) 218 110
  • E-mail:
    office@ctce.ro
  • Adresa:
    Bd. Decebal, nr. 32
    610076, Piatra Neamt, Neamt
    Romania


CTCE - Centrul Teritorial de Calcul Economic

Info

Se încarcã, vã rugãm asteptati.