Calendar Fiscal
09
Iunie
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru instituţiile publice
Declaraţia de înregistrare se completează
cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării, declaraţia
de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate
anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii
înregistrării fiscale.
Declaraţia se completează în două exemplare,
înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de
formular. Un exemplar al declaraţiei se depune la organul fiscal competent şi
un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declaraţia se depune direct la
registratura organului fiscal competent sau la poştă prin scrisoare recomandată,
la termenele stabilite de legislaţia în vigoare.
Declaraţia poate fi depusă şi
prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit procedurii
aprobate prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Declaraţia transmisă prin
mijloace electronice de transmitere la distanţă se depune în format PDF cu XML
ataşat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare
ale informaţiilor cuprinse în declaraţie, în formatele "PDF",
"JPEG" sau "TIFF".
09
Iunie
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/ Declaraţia de radiere pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal
Declaraţia de
înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declaraţia
de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate
anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii
înregistrării fiscale, ca urmare a atribuirii codului numeric personal,
potrivit legii.
Declaraţia se depune prin
împuternicit/reprezentant fiscal/ curator fiscal/plătitor de venit/instituţie
de credit, în format hârtie, la registratura organului fiscal competent ori la
poştă, prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în
vigoare.
Declaraţia se completează în
două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele
prevăzute de formular. Un exemplar al declaraţiei se depune la organul fiscal
competent şi un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declaraţia poate fi depusă şi
prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit procedurii
aprobate prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Declaraţia transmisă prin
mijloace electronice de transmitere la distanţă se depune în format PDF cu XML
ataşat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare
ale informaţiilor cuprinse în declaraţie, în formatele PDF, JPEG sau TIFF.
09
Iunie
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru persoanele juridice care au locul de exercitare a conducerii efective în România
Declaraţia de
înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declaraţia
de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate
anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii
înregistrării fiscale.
Declaraţia se depune, direct (reprezentant legal) sau prin
împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin
scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare.
Declaraţia se completează în două exemplare, înscriindu-se
cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar
al declaraţiei se depune la organul fiscal competent şi un exemplar se
păstrează de contribuabil.
Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de
transmitere la distanţă, potrivit procedurii aprobate prin ordin al
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Declaraţia transmisă prin mijloace electronice de
transmitere la distanţă se depune în format PDF cu XML ataşat, la care se
anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informaţiilor
cuprinse în declaraţie, în formatele "PDF", "JPEG" sau
"TIFF".
09
Iunie
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/ Declaraţia de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România
Se completează şi se depune, la termenele prevăzute în legile speciale, de către contribuabilii nerezidenţi, alţii decât persoanele fizice, care nu au sediu permanent în România, dar care au obligaţii fiscale, potrivit legilor speciale.
ATENŢIE! Declaraţia nu se completează de către persoanele impozabile care au un sediu fix în România.
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscal.
Declaraţia se depune direct
(reprezentant legal) sau prin împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de
venit/instituţia de credit, în format hârtie, la registratura organului fiscal
competent ori la poştă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de
legislaţia în vigoare.
Declaraţia se completează în două exemplare, înscriindu-se cu
majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al
declaraţiei se depune la organul fiscal competent şi un exemplar se păstrează
de contribuabil.
Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de
transmitere la distanţă, potrivit procedurii aprobate prin ordin al
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Declaraţia transmisă prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă se depune în format PDF cu XML ataşat, la care se anexează o arhivă
ZIP având incluse documentele doveditoare ale informaţiilor cuprinse în
declaraţie, în formatele PDF, JPEG sau TIFF.
09
Iunie
Declaraţia de înregistrare fiscală/ Declaraţia de menţiuni/ Declaraţia de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente
Se completează şi se depune de către contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activităţi pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente.
Declaraţia se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia declarării primului sediu permanent pe teritoriul României, declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Atenţie! În situaţia în care contribuabilul are înfiinţate mai multe sedii permanente pe teritoriul României, declaraţia de menţiuni va fi însoţită de Anexa la formular, cuprinzând "Lista sediilor permanente înregistrate fiscal, care îndeplinesc condiţiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor", precum şi "Lista sediilor permanente, care nu îndeplinesc condiţiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor", în care sunt cuprinse datele de identificare ale fiecărui sediu permanent.
09
Iunie
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se declară şi se plăteşte de către prestatorul serviciului de reclamă şi publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate.
Publicitatea realizată prin mijloace de informare în masă scrise
şi audiovizuale, în sensul prezentului articol, corespunde activităţilor
agenţilor de publicitate potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN,
cu modificările ulterioare, respectiv publicitatea realizată prin ziare şi
alte tipărituri, precum şi prin radio, televiziune şi internet.
Taxa prevăzută în prezentul articol, denumită în continuare taxa pentru
servicii de reclamă şi publicitate, se plăteşte la bugetul local al unităţii
administrativ-teritoriale în raza căreia persoana prestează serviciile de
reclamă şi publicitate.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea
cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate.
Cota taxei se stabileşte de consiliul local, fiind cuprinsă între 1% şi
3%.
Valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate cuprinde orice plată obţinută
sau care urmează a fi obţinută pentru serviciile de reclamă şi publicitate, cu
excepţia taxei pe valoarea adăugată.
09
Iunie
Plata impozitului pe
spectacole şi depunerea declaraţiei privind încasările din spectacole.
Impozitul pe
spectacole se plăteşte lunar, până la data de 10, inclusiv, a
lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.
Orice persoană care datorează impozitul pe spectacole are obligaţia de a depune o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, până la data stabilită pentru fiecare plată a impozitului pe spectacole.
Formatul declaraţiei se precizează în normele elaborate în comun de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice.
Persoanele care datorează impozitul pe spectacole răspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declaraţiei şi plata la timp a impozitului.
09
Iunie
Depunere declaraţie de înregistrare fiscală / Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de
menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric
personal se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, iar
declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele
declarate anterior.
Declaraţia se depune direct sau prin
împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal la registratura organului
fiscal competent ori la poştă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite
de legislaţia în vigoare.
Declaraţia se completează în două exemplare,
înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de
formular. Un exemplar al declaraţiei se depune la organul fiscal competent şi
un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace
electronice de transmitere la distanţă, potrivit procedurii aprobate prin ordin
al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Declaraţia transmisă prin mijloace electronice de
transmitere la distanţă se depune în format PDF cu XML ataşat, la care se
anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informaţiilor
cuprinse în declaraţie, în formatele "PDF", "JPEG" sau
"TIFF".
09
Iunie
Declarație de înregistrare fiscală / Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică
Persoana impozabila care aplică regimul special de scutire și a cărei cifră de afaceri este mai mare sau egală cu plafonul de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316, în termen de 10 zile de la data atingerii ori depășirii plafonului.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare. Data atingerii sau depășirii plafonului se consideră a fi prima zi a lunii calendaristice următoare celei în care plafonul a fost atins ori depășit.
10
Iunie
Depunerea "Declaraţiei pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal"
Declaraţia pentru
înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii
fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal, denumită în continuare
declaraţie, se completează şi se transmite ori de câte ori
contribuabilii/plătitorii solicită, ulterior înregistrării fiscale,
înregistrarea în vectorul fiscal a unor noi categorii de obligaţii fiscale sau
modificarea categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise iniţial în
vectorul fiscal.
Declaraţia se transmite exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală.
Atenţie! Declaraţia NU se depune pentru:
- modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit, de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit (aceasta se realizează prin depunerea formularului 012 „Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit“);
- efectuarea opţiunii de modificare a anului fiscal (aceasta se realizează prin depunerea formularului 014 „Notificare privind modificarea anului fiscal“).
10
Iunie
Declaraţie de înregistrare fiscală / Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere (D070)
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, denumită în continuare declaraţie, se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării, declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Formularul se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare.
Formularul se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute. Un exemplar se păstrează de contribuabil, iar celălalt exemplar se depune la organul fiscal competent.
15
Iunie
15
Iunie
Jurnal privind achiziţiile / livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie pentru luna precendentă.
Acestea se depun online, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI la autoritatea vamală, până pe data de 15 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
15
Iunie
Evidenţa achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor pentru luna precendentă.
Situaţia privind marcajele utilizate în luna anterioară celei în care se face raportarea, se depune lunar, până la data de 15 inclusiv a fiecărei luni, la autorităţile vamale teritoriale.
15
Iunie
Situaţia eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ...
Situatia se depune lunar odată cu situaţia utilizării marcajelor.
Se întocmeşte în 3 exemplare, cu următoarele destinaţii:
- primul exemplar rămâne la operatorul economic;
- exemplarul al doilea se transmite autorităţii vamale teritoriale competente cu aprobarea notelor de comandă pentru timbre;
- iar exemplarul al treilea se transmite autorităţii fiscale centrale - direcţia cu atribuţii în elaborarea legislaţiei în domeniul accizelor.
15
Iunie
Situaţia centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile pentru luna precendentă.
Declaraţia se depune online, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI la autoritatea vamală, până pe data de 15 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
15
Iunie
Situaţia privind privind livrările de produse accizabile pentru luna precendentă.
Se transmite autorităţii vamale teritoriale, lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
15
Iunie
Jurnalul privind achiziţiile / livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie pentru luna precendentă.
Ele se depun online, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI la autoritatea vamală, până pe data de 15 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
15
Iunie
Depunerea Situaţiei
centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi
livrările de produse finite rezultate în luna ....anul ...
Operatorii economici care deţin autorizaţii de
utilizator final au obligaţia de a transmite on-line, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI, autorităţii
vamale teritoriale emitente a autorizaţiei, lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se
face raportarea, o situaţie privind achiziţia şi utilizarea produselor
energetice, conform modelului prevăzut în anexa nr. 26 la normele de aplicare a Codului
fiscal.
15
Iunie
Depunere Situație privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă
15
Iunie
15
Iunie
Situaţia privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precendentă.
Declaraţia se depune online, la autoritatea vamală teritorială, utilizând aplicaţia EMCS-RO STOCURI, lunar până la data de 15 ale fiecărei luni, pentru luna precedentă.
15
Iunie
Jurnalul privind achiziţiile / livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru navigaţie pentru luna precendentă.
Acestea se depun online, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI la autoritatea vamală, până pe data de 15 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
15
Iunie
15
Iunie
Jurnalul privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru navigaţie pentru luna precendentă.
Ele se depun online, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI la autoritatea vamală, până pe data de 15 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
15
Iunie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/băuturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă
15
Iunie
Situaţia eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în ţigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ...
Situatia se depune lunar odată cu situaţia utilizării marcajelor.
Se întocmeşte în 3 exemplare, cu următoarele destinaţii:
- primul exemplar rămâne la operatorul economic;
- exemplarul al doilea se transmite autorităţii vamale teritoriale competente cu aprobarea notelor de comandă pentru timbre;
- iar exemplarul al treilea se transmite autorităţii fiscale centrale - direcţia cu atribuţii în elaborarea legislaţiei în domeniul accizelor.
15
Iunie
Situaţia centralizatoare
privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse
finite rezultate în luna...anul...
Operatorii economici care deţin autorizaţii de
utilizator final au obligaţia de a transmite on-line, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI, autorităţii
vamale teritoriale emitente a autorizaţiei, lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei pentru care
se face raportarea, o situaţie privind achiziţia şi utilizarea alcoolului
etilic şi a produselor alcoolice, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 26 la normele de aplicare a Codului
fiscal.
19
Iunie
Persoanele prevăzute la art. 1 alin.
(1)-(3) din Legea nr. 82/1991 depun un exemplar al situaţiilor financiare anuale
la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, după cum urmează:
a) societăţile comerciale, societăţile/companiile naţionale,
regiile autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare, subunităţile
fără personalitate juridică din România care aparţin unor persoane juridice cu
sediul în străinătate, cu excepţia subunităţilor deschise în România de
societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, în termen
de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar;
b) celelalte persoane juridice, în termen
de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
26
Iunie
Depunerea Declarației privind impozitul pe profit
Declaraţia privind impozitul pe profit se completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până la data de 25 martie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul. Contribuabilii prevăzuţi la art. 41 alin. (5) lit. a) şi b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, depun declaraţia anuală de impozit pe profit până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor.
Pe perioada aplicării prevederilor art. I din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaraţiei anuale privind impozitul pe profit este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor, iar pentru contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal până la data de 25 a celei de-a şasea luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat. Fac excepţie contribuabilii pentru care reglementările contabile sunt emise de Banca Naţională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară
26
Iunie
Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă
Impozitul se calculează prin
aplicarea cotei de 10% asupra venitului net şi se reţine la sursă, de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate
intelectuală, la momentul plăţii veniturilor.
Impozitul calculat şi reţinut reprezintă
impozit final şi se plăteşte la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv
a lunii următoare celei în care a fost reţinut.
26
Iunie
Efectuarea plăţii cotei de contribuţie la pensie către CNPP pentru luna precedentă
Termenul de plată a contribuţiei de asigurări sociale, în cazul asiguraţilor pe bază de contract de asigurare socială sau declaraţie individuală de asigurare, este până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se datorează plata.
Neplata contribuţiei de asigurări sociale la termen generează plata unor dobânzi şi penalităţi de întârziere.
26
Iunie
Plata cotei de contribuţii sociale pentru şomaj pentru luna precedentă
Termenul de plată poate fi în cadrul lunii pentru care se
datorează contribuţia la bugetul asigurărilor pentru şomaj sau cel mai târziu
până la data de 25 a lunii următoare acesteia.
26
Iunie
Declaraţie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată
Declarația se depune astfel:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care are loc transferul de active;
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care are loc transferul dreptului de proprietate asupra activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing;
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit obligația sau, după caz, dreptul de ajustare/corecție a ajustărilor/regularizare a taxei pe valoarea adăugată privind sumele rezultate ca urmare a acestor ajustări/corecții ale ajustărilor/regularizări efectuate.
Declarația se depune la organul fiscal în a cărui evidență persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de impozite și taxe, astfel:
- direct sau prin împuternicit, la registratură;
- la poștă, prin scrisoare recomandată.
26
Iunie
Plată taxă anuală pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc
Potrivit art. 14 alin. (2) din Ordonanța de urgență nr. 77/2009:
Taxele aferente activităţilor din domeniul jocurilor de noroc se plătesc de către operatorii economici organizatori, precum şi de operatorii economici prevăzuţi la art. 19 alin. (1) şi la art. 20 alin. (1) şi (6) din ordonanța de urgență, după cum urmează:
a) taxa aferentă licenţei de organizare a jocurilor de noroc:
(i) pentru primul an, până la data de 25 inclusiv a lunii
următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;
(ii) pentru anii următori, cu 10 zile înainte de expirarea anului
precedent;
b) taxa anuală aferentă autorizaţiei de exploatare a
jocurilor de noroc:
(i) pentru jocurile de noroc caracteristice
activităţii cazinourilor, taxa se datorează pentru fiecare mijloc de
joc şi se plăteşte în 4 rate trimestriale egale, astfel:
A. pentru primul trimestru - până la data de 25 inclusiv
a lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;
B. pentru celelalte trimestre - până la data de 25 inclusiv a
ultimei luni din trimestru (respectiv 25 martie, 25 iunie, 25
septembrie şi 25 decembrie) pentru trimestrul următor;
(ii) pentru jocurile bingo în săli de joc, tombolă joc
tradiţional, taxa anuală se datorează pentru fiecare locaţie şi se
plăteşte integral până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care
documentaţia a fost aprobată;
(iii) pentru jocurile de tip pariuri (în
cotă fixă, mutuale şi în contrapartidă), jocurile de noroc bingo organizate
prin intermediul sistemelor reţelelor de televiziune, jocurile de noroc la
distanţă definite la art. 10 alin. (1) lit. h)-n) din ordonanța de urgență,
organizate prin intermediul oricărui sistem de comunicaţii (internet, sisteme
de telefonie fixă sau mobilă şi orice alte sisteme de transmisie), taxa de
autorizare se datorează şi se plăteşte lunar, după cum urmează:
A. sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în
anexă la veniturile estimate de operatorul economic, pentru primul an de
autorizare, dar nu mai puţin decât taxa anuală minimală - până la data de 25
inclusiv a lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;
B. în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările
efective depăşesc încasările estimate prin documentaţia prezentată la data
autorizării, taxa anuală de autorizare datorată se va recalcula prin aplicarea
cotei procentuale prevăzute în anexă asupra încasărilor efective cumulate de la
începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, pentru
toată perioada de licenţiere, începând cu prima lună în care se înregistrează
depăşirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate şi taxa plătită
de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei
pentru care se face regularizarea se va declara şi plăti până la data de 25
inclusiv a lunii următoare celei în care au fost realizate veniturile
organizatorului, determinate conform art. 1^1 din prezenta ordonanţă de
urgenţă, pentru toată perioada de licenţiere;
(iv) pentru jocurile de noroc caracteristice
cluburilor de poker taxa se datorează pentru fiecare locaţie şi se
plăteşte lunar, după cum urmează:
A. pentru prima lună - până la data de 25 inclusiv a
lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;
B. pentru celelalte luni - taxa se plăteşte în avans, respectiv
până la data de 25 inclusiv a lunii în curs pentru luna
următoare;
(v) pentru jocurile de noroc tip slot-machine,
taxa se datorează pentru fiecare mijloc de joc şi se plăteşte în 4 rate
trimestriale egale, astfel:
A. pentru primul trimestru - până la data de 25 inclusiv a lunii
următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;
B. pentru celelalte trimestre - până la data de 25 inclusiv a
ultimei luni din trimestru (respectiv 25 martie, 25 iunie, 25
septembrie şi 25 decembrie) pentru trimestrul următor;â
(vi) pentru festivalul de poker taxa se datorează pentru întreaga activitate şi se plăteşte în 4 rate trimestriale egale, astfel:
A. pentru primul trimestru - până la data de 25
inclusiv a lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;
B. pentru celelalte trimestre - până la data de 25
inclusiv a ultimei luni din trimestru (respectiv 25 martie, 25 iunie,
25 septembrie şi 25 decembrie) pentru trimestrul următor;
c) taxele aferente licenţelor de organizare a jocurilor de noroc, precum şi taxele anuale aferente autorizaţiilor de exploatare a jocurilor de noroc, datorate de Compania Naţională «Loteria Română» - S.A. pentru jocuri loto - până la data de 25 martie inclusiv pentru anul în curs. Taxa aferentă licenţei de organizare a jocurilor de noroc de tip loto la distanţă datorată de Compania Naţională «Loteria Română» - S.A. se va achita până la data de 25 martie inclusiv pentru anul în curs, iar taxa anuală aferentă autorizaţiei de exploatare a jocurilor de noroc de tip loto la distanţă se va achita în condiţiile prevăzute la litera b) punctul (iii) din prezentul alineat;
d) sumele încasate de organizatorii de jocuri de noroc din taxa de acces prevăzută la art. 13 alin. (4) din ordonanța de urgență se virează în totalitate la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare, pentru luna anterioară.
26
Iunie
Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare pentru luna trecută
Declaraţia recapitulativă se depune lunar, în condiţiile prevăzute la art. 325 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), până la data de 25 inclusiv a lunii următoare unei luni calendaristice, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Codul fiscal.
Declaraţia recapitulativă se depune în format PDF, cu fişier XML, ataşat pe suport CD însoţit de formatul hârtie semnat conform legii, prin una dintre următoarele metode:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poştă, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se poate depune şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
26
Iunie
Depunerea declaraţiei
Declaraţia privind obligaţiile de plată la
bugetul de stat se completează şi se depune de către contribuabilii/plătitorii
cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile declarative şi de
plată pentru impozitele şi taxele cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de
plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la
Ordinul nr. 587/2016.
Declaraţia nu poate fi depusă şi nu poate fi corectată după
anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepţiile prevăzute la art.
105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul
de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
În situaţia în care contribuabilul/plătitorul
depune declaraţia după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează
rubrica "Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării
ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru depunerea declaraţiei,
în rubrica prevăzută în acest scop.
În situaţia îndeplinirii de către succesorii
persoanelor/entităţilor care şi-au încetat existenţa a obligaţiilor fiscale
aferente perioadei în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de
drept fiscal, se bifează rubrica ”Declaraţie depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală” şi se completează codul de identificare fiscală al
succesorului. De asemenea, la secţiunea ”Date de identificare a
contribuabilului/plătitorului”, la rubrica «Cod de identificare fiscală» se
înscrie codul de identificare fiscală al entităţii care şia încetat existenţa.
26
Iunie
Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedent
Declarația se depune la organul fiscal central competent, astfel:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care s-a realizat venitul.
Contribuabilii care își prelungesc perioada de ședere în România, peste perioada menționată în convenția de evitare a dublei impuneri, au obligația să declare și să plătească impozit pentru întreaga perioadă de desfășurare a activității în România, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare împlinirii termenului prevăzut de respectiva convenție.
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația anterioară, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se înscrie "X" în căsuța special prevăzută în acest scop.
26
Iunie
Formularul (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată" se depune la organul fiscal competent, la următoarele termene:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este luna calendaristică, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;
- trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;
- semestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal şi ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare (Normele metodologice);
- anual, până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile prevăzute la pct. 103 alin. (6) din Normele metodologice şi de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal şi ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice;
- până la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele două luni ale aceluiaşi trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare intervine în a doua lună a respectivului trimestru.
Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde şi operaţiunile realizate în prima lună a acestuia. În situaţia în care exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare intervine în prima sau în a treia lună a trimestrului calendaristic, sunt aplicabile în mod corespunzător dispoziţiile lit. a) din prezentul paragraf.
! A t e n ț i e ! Formularul (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată" pentru care termenul de declarare se împlineşte la 25 decembrie se depune la organul fiscal competent până la data de 21 decembrie. În situaţia în care data de 21 decembrie este zi nelucrătoare, formularul se depune până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie, potrivit art. 155 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de procedură fiscală).
26
Iunie
Decontul special de taxă
pe valoarea adăugată se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă
contribuabilul este înregistrat.
Decontul special se depune numai pentru perioadele
în care ia naştere exigibilitatea taxei.
Formularul se întocmeşte potrivit modelului din anexa
nr. 1 la Ordinul nr. 592/2016 şi se depune după cum urmează:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naştere exigibilitatea operaţiunilor prevăzute la secţiunile 1, 3, 4 şi 4.1 din formularul (301) "Decont special de taxă pe valoarea adăugată", cu excepţia achiziţiilor intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal, pentru care se datorează taxă pe valoarea adăugată în România;
- înainte de înmatricularea în România a unui mijloc de transport nou sau a unui mijloc de transport care nu este considerat nou conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal şi pentru care se datorează taxa, dar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare celei în care ia naştere exigibilitatea taxei aferentă achiziţiei intracomunitare de astfel de mijloace de transport.
Dacă în aceeaşi lună persoana impozabilă efectuează mai multe achiziţii
intracomunitare de mijloace de transport noi sau de mijloace de transport care
nu sunt considerate noi conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal, taxabile în România, aceasta poate depune mai
multe deconturi speciale de taxă pentru aceeaşi lună, fără a bifa căsuţa
"Declaraţie rectificativă".
Decontul special se depune în format PDF, cu
fişier XML, ataşat pe suport CD însoţit de formatul hârtie semnat conform
legii, prin una dintre următoarele metode:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poştă, prin scrisoare recomandată.
Decontul special se poate depune şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
26
Iunie
Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a
contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a
persoanelor asigurate
Declaraţia se completează de către
persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt
asimilate acestora potrivit Legii
nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)
la care îşi desfăşoară activitatea sau beneficiază de concediul medical şi
indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate persoanele prevăzute la art. 136 lit. a) şi b) şi art.
153 alin. (1) lit. a)- d) şi lit. f) - f^3) din Codul fiscal, de către entităţile prevăzute la art.
147 alin. (1) şi (1^1) din aceeaşi
lege, precum şi de către orice plătitor de venituri de
natură salarială sau asimilate salariilor.
Declaraţia se completează şi de
contribuabilii prevăzuţi la art.
147 alin. (12) şi (13), art.
151 alin. (5) şi (6), art.
168 alin. (2), art.
169 alin. (1) lit. b), art. 169^2 şi art.
174 alin. (5) şi (6) din Codul fiscal, care au obligaţia să depună declaraţia şi să achite
contribuţiile sociale obligatorii, potrivit legii, precum şi de plătitorii de
venit prevăzuţi la art. 68^1 alin. (2), art.
72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 101 alin. (1), art.
125 alin. (8)-(9) din Codul fiscal.
26
Iunie
Declarație privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Declarația se depune:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrările de bunuri/prestările de servicii și/sau pentru achizițiile de bunuri și/sau de servicii pentru care persoanele impozabile sunt obligate la plata TVA, efectuate de persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat, din oficiu, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, în situația în care exigibilitatea taxei pentru aceste operațiuni intervine în perioada în care persoanele impozabile nu au cod valabil de TVA;
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrările de bunuri efectuate prin organele de executare silită, de către persoanele impozabile care se află în situațiile prevăzute la art. 11 alin. (6) și (8) din Codul fiscal, livrări efectuate după anularea înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e) sau h) din Codul fiscal;
- până la 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrări de bunuri/prestări de servicii, efectuate înainte de anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (11) lit. a) - e), g) sau h) din Codul fiscal, în situația în care exigibilitatea taxei pentru aceste operațiuni intervine, potrivit sistemului TVA la încasare, în perioada în care persoanele impozabile nu au cod valabil de TVA.
- după înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, în situația în care se emit facturi de corecție conform pct. 51 alin. (2) lit. c) din titlul I al Normelor metodologice;
- după înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, în situația în care se emit facturi conform pct. 51 alin. (2) lit. d) din titlul I al Normelor metodologice.
Declarația se transmite obligatoriu electronic, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, potrivit Ordinului președintelui A.N.A.F. nr. 2.326/2017 privind declarațiile fiscale care se transmit obligatoriu prin mijloace electronice sau prin sisteme electronice de transmitere la distanță.
30
Iunie
Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România"
Chestionarul se editează şi/sau se completează de către solicitanţi cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit, de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
Se admite completarea olografă a chestionarului, citeţ, cu majuscule, sau după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare.
Chestionarul va fi de format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului.
30
Iunie
Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de T.V.A.
Declaraţia se depune la organul fiscal competent până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare, declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv dacă în această perioadă nu au fost realizate operaţiuni de natura celor care fac obiectul declaraţiei.
În cazul în care perioada de raportare este luna calendaristică, termenul de depunere a declaraţiei pentru luna ianuarie este până la data de 28, respectiv 29 februarie.
În cazul în care, după depunerea declaraţiei, persoana impozabilă constată existenţa unor omisiuni/erori în datele declarate, aceasta trebuie să depună o nouă declaraţie corect completată cu operaţiunile care necesită modificarea şi/sau operaţiunile care nu au fost declarate, declaraţie care înlocuieşte declaraţia informativă depusă iniţial.
Nu vor face obiectul redepunerii declaraţiei facturile primite de persoana impozabilă în altă perioadă de raportare faţă de data emiterii acestora de către furnizori.
Declaraţia se depune în format electronic sub forma unui fişier PDF, care are ataşat un fişier XML, a cărui structură este disponibilă pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF).
Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe portalul e-România. Pentru depunerea declaraţiei, plătitorul trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată.
Declaraţia se poate depune şi în format electronic, însoţită de anexa nr. 1 la Ordinul nr. 3.769/2015, în format hârtie (doar prima pagină), semnată şi ştampilată, conform legii. Declaraţia în format electronic, însoţită de formularul listat, semnat şi ştampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunică prin poştă cu confirmare de primire.
Declaraţia se completează/validează cu ajutorul programelor de asistenţă. Programele de asistenţă sunt puse la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau pot fi descărcate de pe site-ul ANAF, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro.
30
Iunie
Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România"
Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România"
Chestionarul se editează şi/sau se completează de către solicitanţi cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit, de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
Se admite completarea olografă a chestionarului, citeţ, cu majuscule, sau după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare.
Chestionarul va fi de format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului.
30
Iunie
Depunerea Declaraţie specială de TVA (VAT Return One Stop Shop)
30
Iunie
D406 – declaraţia informativă SAF-T
Declaraţia informativă D406 se completează electronic.
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/406.html
Semnarea declaraţiilor se realizează prin utilizarea certificatului calificat
emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura
electronică, republicată, cu completările ulterioare.
30
Iunie
30
Iunie
Depunerea Declaraţiei informative privind trimiterile poştale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poştale pe teritoriul naţional
Formularul se completează şi se depune de către persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poştale definite la art. 2 pct. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 13/2013 privind serviciile poştale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 187/2013, cu modificările şi completările ulterioare, pentru trimiterile poştale contra ramburs efectuate pe teritoriul naţional.
Nu fac obiectul prezentei declaraţii trimiterile de corespondenţă, aşa cum sunt definite la art. 2 pct. 11 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 13/2013 privind serviciile poştale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 187/2013, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru trimiterile poştale contra ramburs efectuate pe teritoriul naţional, persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poştale definite la art. 2 pct. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 13/2013 privind serviciile poştale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 187/2013, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia transmiterii informaţiilor prevăzute în anexa nr. 1 la ordin lunar, până în ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.